今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入(rù)以及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业自考成绩查询时间是什么时候开始，自考成绩查询时间是什么时候查所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义(yì)务的(de)介绍到(dào)此(cǐ)就结束了(le) ，不知道(dào)你从中找到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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