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本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(1亿等于多少万wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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