今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 行而不辍履践致远是什么意思，行而不辍 什么意思yle="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发(fā)票(piào)明(míng)确(què)认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误(w行而不辍履践致远是什么意思，行而不辍 什么意思ù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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