今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用于(yú)支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核(hé)算(suàn)的(de)企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本(běn)后的(de)金(jīn)额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就(jiù)结束了(le) ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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