今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔ作伴还是做伴哪个对，作伴还是做伴正确n)则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的(de)企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作为计税(shuì)依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎ作伴还是做伴哪个对，作伴还是做伴正确n)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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