今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是(shì)与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)青金石的五行属性，青金石的五行属性是什么税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依(yī)据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你需要的(de)信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了(le)解(jiě)更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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