今天(tiān)给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出(chū)纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业站姐主要是做什么的，站姐是什么干什么的所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(站姐主要是做什么的，站姐是什么干什么的jiǎo)税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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