日前(qián)，财政部会计司(sī)、国务(wù)院国资委财管运行局、证监会会计部有关负责人就《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问题，回(huí)答了(le)记者提问。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质(zhì)量关(guān)乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业通过规范(fàn)的流程(chéng)、科学(xué)的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量(liàng)高的会计(jì)师事务所(suǒ)，有利于保证审(shěn)计报告(gào)的质(zhì)量。当前(qián)，国有企(qǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所相关工(gōng)作尚(shàng)存在制度不完善、流程(chéng)不规范等问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会计(jì)师事(shì)务所选(xuǎn)聘流程(chéng)亟待规范(fàn)。部分企业(yè)选聘会计师事务所时，未明确具体(tǐ)评分标准。二(èr)是恶性竞争现象仍有发生。个别企(qǐ)业在(zài)招标过程中(zhōng)简单把(bǎ)低价(jià)作为选(xuǎn)聘的首要(yào)条件(jiàn)，个别会计(jì)师事务所(suǒ)以远低(dī)于项目成(chéng)本为代价承接业(yè)务，引发恶(è)性(xìng)竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难(nán)以得到(dào)有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换政策有(yǒu)待(dài)健全完善。各(gè)类国企(qǐ)做法(fǎ)不一，执行尺度(dù)不一，亟(jí)需形(xíng)成统一(yī)规范的(de)轮换(huàn)制度，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四(sì)是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行业健康发展的意见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国(guó)办发(fā)30号(hào)文）明(míng)确要求推进(jìn)以质量为导向的会计(jì)师事务所选聘(pìn)机制建设。为落实上述要求，保护(hù)会计师事务所和利(lì)益相关(guān)方的(de)合(hé)法权益，规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务(wù)所行为，促进公平竞(jìng)争，推动提升(shēng)审计质量，财政部会同(tóng)国务院国资委、证监(jiān)会制定(dìng)印(yìn)发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起(qǐ)草(cǎo)发布(bù)经历了(le)哪(nǎ)些(xiē)过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发(fā)30号文印发(fā)后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的(de)调(diào)查研究(jiū)，会同国(guó)务院国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿(gǎo)，在(zài)征求相关单位意见、组织专家(jiā)专(zhuān)题研讨基础上(shàng)，形成了征(zhēng)求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印发了《财(cái)政(zhèng)部办(bàn)公厅(tīng)关(guān)于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意(yì)见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见，共收(shōu)到(dào)书(shū)面反(fǎn)馈(kuì)65份，合(hé)计反馈意见319条(tiáo)。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘(pìn)办法(fǎ)》重点突(tū)出(chū)、内容全面、指导性强(qiáng)、可操(cāo)作(zuò)性高，有助于推进建立以质量(liàng)为导向(xiàng)的(de)会计(jì)师事务所选聘机制，有助于规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所行(xíng)为，促进注册会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升(shēng)审计质(zhì)量。同时(shí)，部分(fēn)反馈意见提出了一(yī)些具体的修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意(yì)见(jiàn)进(jìn)行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收(shōu)采(cǎi)纳。在(zài)反复研讨、征求(qiú)相关(guān)部门(mén)意见的(de)基(jī)础上，对征求(qiú)意见稿作了进一步修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是什(shén)么？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》主要包含(hán)五方面内容：一(yī)是总(zǒng)体说明，主(zhǔ)要包括制定依据(jù)、适用的企(qǐ)业范(fàn)围、适(shì)用(yòng)的选聘(pìn)事项等(děng)。二是(shì)选(xuǎn)聘(pìn)重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和(hé)审(shěn)计费用的分值(zhí)权(quán)重、具体评分标准、最(zuì)高限价(jià)、审计费(fèi)用浮(fú)动(dòng)等事项进(jìn)行规定。三(sān)是会计师事(shì)务所轮换、项目合伙人和(hé)注(zhù)册会计师(shī)轮换、信(xìn)息披(pī)露等(děng)重点事项规范。四是(shì)监(jiān)督检查。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具体内容(róng)看(kàn)，主要对四方面内容进行了(le)规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突出(chū)质(zhì)量(liàng)导向。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，质量管理水平(píng)的(de)分值权(quán)重(zhòng)应不(bù)低于40％，审(shěn)计(jì)费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所(suǒ)有(yǒu)会计师事务(wù)所的报价平均值(zhí)作为选聘基准价，并(bìng)给出了审计(jì)费(fèi)用报价得分(fēn)公式。评价要素至少应(yīng)当包括(kuò)审计费用报价、事务所资质条件、执业记(jì)录、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息安全(quán)管理、风险(xiǎn)承担能力水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是完善轮(lún)换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企(qǐ)业（含国(guó)有控股上市(shì)公(gōng)司）连(lián)续(xù)聘(pìn)用同一(yī)会计师事务所的时间(jiān)不(bù)超过8年，确(què)有需要的，可按(àn)规定(dìng)延长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮(lún)换。为做(zuò)好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮(lún)换规定与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者没有规(guī)定的(de)，由履(lǚ)行出资(zī)人职责(zé)的机(jī)构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合(hé)伙人和签字注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形下的轮换(huàn)要求和冷却期制(zhì)度(dù)。

　　三是(shì)促(cù)进(jìn)公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会计(jì)师事务(wù)所承接业务不受行政(zhèng)区(qū)域、行(xíng)业限制，各(gè)类会计师事务所是平等经营主体，依(yī)法执业受(shòu)法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标(biāo)公开、规(guī)则明确，设定的各项(xiàng)标准适用(yòng)于中国境内依法成立的所有(yǒu)会(huì)计师(shī)事务所，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)过(guò)程中，应当保障选(xuǎn)聘(pìn)工作公平(píng)、公正进(jìn)行(xíng)。企业采用公开选聘方式(shì)的，应当公开选聘信息、评价要素和(hé)评分标准，保证合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明确要(yào)求企业不得(dé)以(yǐ)不(bù)合(hé)理的(de)条件(jiàn)限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)，不得为个别(bié)会计师事务(wù)所量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计委(wěi)员会(huì)责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策(cè)、流(liú)程(chéng)及相关内部控(kòng)制制度，提议启动选聘工(gōng)作、审议选聘文(wén)件、确(què)定评价要素和具体(tǐ)评分(fēn)标准、监督选聘过程(chéng)、提出(chū)拟聘(pìn)任会计师(shī)事务所和(hé)审计费用建议，监督及评估会计(jì)师(shī)事务所审计工(gōng)作，定期向(xiàng)董事会(huì)提交(jiāo)会计师事务(wù)所履职情况报告和审计委(wěi)员会监督情况(kuàng)报(bào)告等。审(shěn)计(jì)委员会(huì)应当重点关注的事(shì)项包(bāo)括：企业可(kě)能存(cún)在不合(hé)理(lǐ)变(biàn)更会(huì)计师事务(wù)所的情形、聘任(rèn)胜任能(néng)力不足的会(huì)计师事务(wù)所、审(shěn)计独立性存疑(yí)、审计(jì)费用变(biàn)动较大、轮换会计(jì)师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发(fā)30号(hào)文的(de)重(zhòng)要制度(dù)安排(pái)，各级(jí)财(cái)政部(bù)门(mén)、国有资(zī)产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理(lǐ)机构应当(dāng)高度重视(shì)，进一步(bù)增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的(de)有效实施(shī)。一是加大(dà)宣传和(hé)指(zhǐ)导力度，从企业和会(huì)计师事务所两个层面(miàn)做好(hǎo)培训(xùn)，做(zuò)好过渡期衔接(jiē)工作。各地(dì)可结(jié)合本地区实际情(qíng)况进(jìn)一(yī)步探(tàn)索选聘会计师事务所具体指引(yǐn)，指导企业(yè)规范选聘。二是(shì)加大监督(dū)检(jiǎn)查力度，切实做好事中吴亦凡真的在牢里吗，吴亦凡为什么被关进牢里事后监管，对违反规定的企业(yè)和会计师(shī)事务所要依法严肃处(chù)理。三是各级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密(mì)切协(xié)作，形成合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法》的各项(xià吴亦凡真的在牢里吗，吴亦凡为什么被关进牢里ine-height: 24px;'>吴亦凡真的在牢里吗，吴亦凡为什么被关进牢里ng)工作(zuò)。

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