今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有精忠报国的故事及主人公简介50字，精忠报国的故事及主人公简介100字2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了(le)解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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