今天给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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