今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款(鬼吹灯真正的作者不敢承认，鬼吹灯真正的尸仙kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了(le)出纳(nà)不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进(jìn)行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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