今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

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