今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收(sh15英寸等于多少厘米 15英寸等于多少寸ōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)15英寸等于多少厘米 15英寸等于多少寸方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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