今天给(gěi)各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外爪zhua跟爪zhao的区别组词，爪zhua跟爪zhao的区别图解支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来(lái)获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收账款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的(爪zhua跟爪zhao的区别组词，爪zhua跟爪zhao的区别图解de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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