今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据(天肖有几个生肖 天肖是哪六个肖jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预(yù天肖有几个生肖 天肖是哪六个肖)收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面(miàn)的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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