今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处理为什么懂手机的人都不用华为及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客(kè)观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等(děng)误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(sh为什么懂手机的人都不用华为uì)收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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