今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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