今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日(rì)常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开(kāi)具(jù)发票(piào)明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是广西大学唐纪良主任科员，广西大学唐记良(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前(qián)扣(kò广西大学唐纪良主任科员，广西大学唐记良u)除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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