今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉(sh三角函数中cscx等于什么，三角函数中cscx等于什么意思è)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五三角函数中cscx等于什么，三角函数中cscx等于什么意思(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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