今天给各(gè)位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令书名号之间有没有标点符号，书名号之间有标点符号么第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件(jià书名号之间有没有标点符号，书名号之间有标点符号么n)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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