今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作东边不亮西边亮的意思是什么，东边不亮西边亮典故(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是(shì)与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四(sì)季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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