今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中(zhōng)的(de)资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，谨以此文是什么意思，谨以此文用在哪里本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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