今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入(rù)应按上述规(guī)定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分奥巴马与中国关系好嘛，奥巴马在任时与中国的关系好吗是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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