今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用(yòng)预付账款科(kē)目(mù)或利(lì)用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作(zuò)为(wèi)计(jì)税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记(jì)得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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