日前，财政部会计司、国务(wù)院(yuàn)国资委(wěi)财管运行局、证(zhèng)监会会计部有(yǒu)关负(fù)责人(rén)就《国有企业(yè)、上市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关(guān)问题，回(huí)答(dá)了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企(qǐ)业(yè)通(tōng)过规范的(de)流程、科(kē)学(xué)的评价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业质量(liàng)高的会计师事务所，有利于保证审计(jì)报告的(de)质量。当前，国(guó)有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)相关(guān)工作尚存在制度不完善、流程不规范等问题，制约审(shěn)计质(zhì)量的提高(gāo)。一是会计(jì)师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规(guī)范(fàn)。部分企(qǐ)业(yè)选聘会计师事务(wù)所时，未(wèi)明确(què)具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有发生。个别(bié)企业在招标过程中简单把低价(jià)作为选聘的首(shǒu)要(yào)条件，个别会计师事务所以远低于项目成本(běn)为(wèi)代价承(chéng)接业(yè)务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投入(rù)不(bù)足(zú)，审计质量难以(yǐ)得到有效保证(zhèng)。三是会计师(shī)事(shì)务所轮换(huàn)政策有(yǒu)待健全完善。各类国(guó)企做法不一，执行(xíng)尺度不(bù)一，亟(jí)需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮(lún)换年限和审计(jì)成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之(zhī)间的合(hé)理(lǐ)平衡。四(sì)是(shì)审计委员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务(wù)院办公厅关于(yú)进一步规范财(cái)务(wù)审计秩序(xù) 促进注册会计师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号文）明确要(yào)求推(tuī)进以质(zhì)量为导向的会计师(shī)事务所(suǒ)选聘(pìn)机(jī)制建(jiàn)设。为(wèi)落实上述要求，保护会计师事务所(suǒ)和利益相关方的合法权益，规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进公平竞争，推动(dòng)提升审计(jì)质量，财政部会同国务(wù)院国资委、证监(jiān)会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发(fā)布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印(yìn)发(fā)后，我们即(jí)启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工(gōng)作，开展了针(zhēn)对(duì)性的(de)调查研究，会同国务院国(guó)资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专(zhuān)家专题研讨基础(chǔ)上，形成了(le)征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们(men)印发了(le)《财(cái)政(zhèng)部办公厅关(guān)于征求〈国(guó)有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财(cái)办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可操作(zuò)性高，有助于推进建(jiàn)立以质(zhì)量为导向的会计师事(shì)务所选聘机制，有助于规范国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进(jìn)注册会计(jì)师行业的公平(píng)竞争(zhēng)，提升(shēng)审计质量(liàng)。同时，部(bù)分反馈意见提出了一些具(jù)体的修改建(jiàn)议(yì)。我们对所有反馈(kuì)意见进行(xíng)了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复(fù)研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基础上，对征(zhēng)求意见稿(gǎo)作了进一步(bù)修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要内容是什(shén)么(me)？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面内容(róng)：一是(shì)总(zǒng)体说明，主要(yào)包括(kuò)制定依据(jù)、适用的(de)企(qǐ)业范围、适用的(de)选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决(jué)策机构(gòu)、选聘方式、公开(kāi)选聘(pìn)的重点(diǎn)环节、评价(jià)要素、质量管理水平和审计费用的分(fēn)值(zhí)权重、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动(dòng)等事项(xiàng)进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮(lún)换、信(xìn)息披露等重点事(shì)项规范。四是监督检查(chá)。五(wǔ)是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要(yào)对四方面内容(róng)进行了(le)规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，质(zhì)量管理水平的分值权重应不低(dī)于40％，审计费用(yòng)报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所(suǒ)的报价平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给出(chū)了(le)审计(jì)费用报价得分公式。评(píng)价要(yào)素至少应(yīng)当包括审计费(fèi)用(yòng)报价、事务所资质(zhì)条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人(rén)力及其他资源配备、信息安全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善(shàn)轮换规(guī)定，强化独立性要求(qiú)。《选聘(pìn)办法》规定，国(guó)有企业（含国有(yǒu)控股上市(shì)公司）连续聘用同一会计(jì)师事务所的(de)时(shí)间不(bù)超(chāo)过8年，确有(yǒu)需要的，可按规(guī)定延长至不超(chāo)过10年(nián)，之后须开展轮换(huàn)。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔(xián)接方(fāng)式(shì)，如果(guǒ)国有企(qǐ)业当(dāng)前执(zhí)行的轮换(huàn)规(guī)定与《选聘(pìn)办法》存在(zài)不一致、或者(zhě)没(méi)有规定的(de)，由履行出资人职责的机(jī)构统筹安(ān)排，两年内完成(chéng)衔接(jiē)工作。对于(yú)审计项目(mù)合伙人和签字(zì)注册会计师(shī)，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定了不(bù)同(tóng)情形下的轮(lún)换要求和冷却(què)期制(zhì)度。

　　三是促进(jìn)公平竞(jìng)争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务所承接业务(wù)不受行政(zhèng)区(qū)域、行业限(xiàn)制，各类(lèi)会计(jì)师(shī)事务所是(shì)平(píng)等经营主体，依(yī)法执业受(shòu)法律(lǜ)保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明确，设定的各项标(biāo)准适用于中国境内依(yī)法成立的所有会计师事务所，一视同仁(rén)。明确要求(qiú)企业在选聘(pìn)会(huì)计(jì)师(撒贝宁个人资料简历shī)事务所(suǒ)过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进行。企业采用公开选(xuǎn)聘方(fāng)式的，应当公开选聘信息(xī)、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时间(jiān)，公示(shì)选聘结果。明确要求企业不(bù)得(dé)以(yǐ)不合理的(de)条件限制或(huò)者排斥(chì)潜在拟应聘会计(jì)师事务(wù)所，不得(dé)为个别会计师事务所量身定制(zhì)选聘条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委(wěi)员(yuán)会的职(zhí)责包括：制定选聘会计师事务(wù)所的政策、流程及相(xiāng)关内部控制(zhì)制度，提(tí)议启动选聘(pìn)工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过(guò)程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会计师事务所(suǒ)和审计(jì)费用(yòng)建议，监(jiān)督及评估会计(jì)师事务所审计(jì)工作，定(dìng)期向董事(shì)会提交会计师事务所(suǒ)履职(zhí)情况(kuàng)报告和审计委员会监督情况报告(gào)等。审计委(wěi)员(yuán)会应当重点关注的(de)事项包括(kuò)：企业可能(néng)存在不合理变更(gèng)会(huì)计师事务所的(de)情形、聘任胜任能(néng)力不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费(fèi)用变动较大、轮换会计师事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办(bàn)法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》是落(luò)实国办发30号(hào)文的重要制度安排，各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机构(gòu)应当(dāng)高(gāo)度重视，进一步增强(qiáng)责任意识(shí)，精心组织，周密(mì)部(bù)署，确保《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的有(yǒu)效(xiào)实施。一(yī)是加大宣传和指导力度，从企业和(hé)会计师事(shì)务所两个层(céng)面做好(hǎo)培训(xùn)，做好过渡(dù)期衔接工(gōng)作。各地可结合本地区实际(jì)情(qíng)况进一(yī)步探索(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业规范(fàn)选聘。二是加大监督检查(chá)力度，切(qiè)实做好事中事后监管，对违(wéi)反规定的企业和会计(jì)师(shī)事务所要依法严肃处(chù)理。三(sān)是各级(jí)财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管(guǎn撒贝宁个人资料简历)理机构要加(jiā)强沟通协调，健全(quán)完善工作机制(zhì)，密(mì)切协作，形成合力，认真做好贯彻实(shí)施《选聘办法(fǎ)》的各(gè)项工(gōng)作。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 撒贝宁个人资料简历