今天给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易(yì)完(wán)成(chéng)实四舍六入五留双原则是什么，四舍五入留双法现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了(le)出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预(yù)付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(四舍六入五留双原则是什么，四舍五入留双法àn)照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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