今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的。

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小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国(guó)企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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