今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī诸事顺遂下一句是什么意思，最吉祥的八个字句子)金中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 诸事顺遂下一句是什么意思，最吉祥的八个字句子